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国税、地税每月要交税种及申报流程。

发布日期:2019-10-07 16:36   来源:未知   阅读:

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  展开全部企业所得税属于国税征税范围,有的按查账征收或是按核定征收,按季度申报,具体的缴纳税种及征税方式问你们的专管员吧。

  地税是每月都要交,各个行业不同,征税对象不样,专管员会告诉你的,一般申报期限都是15日之前,法定节假日会顺延。

  纳税人应在次月1日到10日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办 理纳税申报,申报里须持下列资料:

  增值税一般纳税人还需提供:增值税申请抵扣凭证,发票领、用、存月报表,增值税销项税额和进项 税额明细表,国税机关要求申报的其他资料。

  金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报,保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办 理纳税申报,申报须持下列资料:

  企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴,年度终了四十五日内进行年度申报(汇 总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表), 年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料:

  纳税人未按规定的期限办理纳税申报,或扣缴义务人未按规定的期限报送代扣代缴、代收代缴报告 表的,国税机关除责令限期改正外,并可处以一定数额的罚金。

  1 、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表

   1.正常申报:是指纳税人在税法规定的申报期内办理各税的纳税申报。

   2.非正常申报:(1)欠税补缴。一是缓缴期内税款缴纳申请:是指经税务机关批准后,延期缴纳税款时,提供有关资料。二是补缴欠税申请:补缴缴欠款申请是指在申报期限以后对当期未缴税款缴纳时,提供有关资料。(2)迟申报:是指超过规定申报期限以后对当期应纳税款的申报。(3)检查补税。(4)评估补税。(5)行政处罚。(6)自查补税。

   2.代缴税款:包括代收代缴、代扣代缴、委托代征、代售等税款的解缴。

   3.补缴欠税:包括经税务机关批准的期限内缴纳的延期缴纳税款以及超过规定的期限缴纳的税款。

   5.检查补税:指税务机关通过检查发现的纳税人的应缴未缴税款。

   6.评估补税:指税务机关通过纳税评估发现的纳税人的应缴未缴税款。

   7.滞罚税款:指各种税款以及罚款的滞纳金以及对违法应税行为的处罚罚款以及罚款的滞纳金。

   纳税人办理纳税申报时,将填写《纳税申报表》,并根据不同的情况报送相关材料:(1)与纳税有关的合同、协议书;(2)防伪税控系统电子报税资料;(3)外出经营活动税收管理证明和异地完税证明;(4)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;(5)税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

   1.直接申报:即由纳税人和扣缴义务人在法定税款征收期内到税务机关报送纳税申报表和其他有关纳税申报资料。

   2.电子申报:即由经税务机关批准的纳税人和扣缴义务人在法定税款征收期内将有关纳税申报资料数据通过计算机网络、电话线路、IC卡等形式办理纳税申报。纳税人的申报时间以税务机关收到电子申报数据的时间为准。包括:(1)网上申报;(2)报税器申报;(3)电话申报。由于电子申报尚无法律保护依据,纳税人在进行电子申报的同时,还必须将与电子申报数据相同的纳税申报资料的纸文书在规定的期限内送达(或邮寄)税务机关。

   3.邮寄申报:是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报专用信封,通过邮政部门办理交寄手续,并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。邮寄纳税申报的具体日期以邮政部门收寄邮戳日期为准。

   4.到银行申报:是指纳税人在税法规定的申报期内到开户银行办理纳税申报。包括:(1)银行柜台申报;(2)银行前置机申报。

   税务管理部门对办理税务登记的纳税人(个体工商户除外)、扣缴义务人实行的税款征收方式是:

   由纳税人、扣缴义务人自行计算税款、自行填制纳税申报表和填开缴款书、自行到其开户银行或办税服务厅内设置的税款经收处上缴税款,然后持纳税申报表、已加盖银行“收讫”章的缴款书备查联和税务机关要求提供的其他申报资料向税务机关申报纳税。

   北京市国税局的规定为:由纳税人、扣缴义务人自行计算税款、自行填制纳税申报表后持纳税申报表和税务机关要求提供的其他申报资料向税务机关申报纳税,申报成功后由税务机关为纳税人打印机制《税收缴款书》,纳税人自行到其开户银行或办税服务厅内设置的税款经收处上缴税款。

   对个体工商户和集贸市场经营者分别采取查账征收、申报定率和定期定额方式征收税款。

   北京市国税局还对部分采取定期定额征收方式的个体工商户,采取纳税人到指定银行开立储蓄账户,银行负责定期扣缴税款的以缴税代申报的方式。

   缴纳企业所得税的纳税人按年计算,分季(月)预缴,季度(月)终了后15日内预缴,年度终了后45日内(北京国税规定为2个月内)报送会计决算报表和所得税申报表。

   缴纳外商投资企业和外国企业所得税的纳税人按年计算,分季(月)预缴,季度(月)终了后15日内预缴。年度终了后4个月内报送会计决算报表,注册会计师(审计师)查账报告,年度所得税纳税申报表及其附表,进行汇算清缴。

   纳税人、扣缴义务人完成申报后可采取多种方式通过开户银行从自己账户中把税款划入国库。在税银库未联网的情况下,纳税人凭税收缴款凭证到开户银行缴纳税款。在税银库联网的情况下,有两种方式:一是通过税务机关系统(包括通过税务机关前置机以及通过在银行的税务机关前置机);二是通过银行支付系统(包括通过在税务机关的银行前置机以及通过银行的前置机或窗口)。

  提交材料:申请表、实地调查表、营业执照复印件、税务登记副本复印件、代码证副本复印件、开户许可证复印件、(进出口备案登记)、法定代表人财务负责人办税人员身份证名复印件、两个会计人员的会计证身份证复印件、房屋租赁合同、保险柜发票复印件、预计年销售额可达到180万元以上的购销合同或书面意向;

  办理流程:材料准备齐全后,保送到税务大厅服务窗口,进行预录受理;联系管理员进行实地调查时间;法定代表人股东会计销售人员参加约谈;审批后需要带税务登记证副本到税务大厅加盖“辅导期一般纳税人”章。

  每月核定发票用量为25份,发票版位为万元版;辅导期内可以办理发票增量和改版,但除需要预交已开发票4%税金外,在本次增量改版结束后,需要到发票管理窗口恢复原先的版位,也就是说,本月申请本月有效,下月需要再次申请。提示:需要携带购票人的身份证及复印件,刻制“发票专用章”。

  本月认证的发票必须本月申报,取得发票超过90天未认证不允许抵扣;

  辅导期内,本月认证的发票需要报“待抵扣”,在附表二第24 25栏填写与本月认证相符的增值税发票相同的信息,本月不形成进项。

  次月比对相符后,将上月比对相符的发票在附表二第23栏填写,形成进项税金;

  商贸企业新认定一般纳税人都是辅导期一般纳税人,期限为半年。期满后符合条件的经企业申请转为正式一般纳税人。

  辅导期一般纳税人实行“先比对,后抵扣”,即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣,要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对,比对无误的信息由国家税务总局下发,然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣(一般在认证的下月可以收到比对结果)。

  一、帐务处理:在应交税金科目下设“待抵扣进项税额”二级科目。进项税额部分的处理为认证的当月:借:应交税金-待抵扣进项税额 贷:银行存款;次月税务总局比对结果下发后,比对无误进项发票可以抵扣,抵扣时:借:应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应交税金-待抵扣进项税额 。

  二、申报表的填制(附表二)填写:对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”,并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容;

  收到允许抵扣的比对结果后,在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容;

  23行“期初已认证相符但未申报抵扣”栏填写上月25行“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数额;

  三、增值税发票的月用量为25份,且只能是千元版(即每张票价款最多开具9999.99元)。如果核定的25份不够用,申请增票时,要用当期已开具的增值税发票的收入合计数依4%的征收率预征增值税,预交税款大于应纳税款的部分可以用以后实现的增值税抵缴。预交税款帐务处理:

  如果当月预缴的增值税小于当月实现的增值税,预缴税金就不需要其他帐务处理;如果当月预缴的增值税大于当月实现的增值税,多交部分做如下处理:

  当月预缴4%的增值税填在《增值税纳税申报表》第28行“分次预缴税额”一栏。08年6月24豆粕价格...。如果当月预缴的增值税大于当月实现的增值税(《增值税纳税申报表》28行数额大于24行数额)32行为负数,与“应交税金-未缴增值税”的借方余额一致。

  新办商贸企业一般纳税人认定必须走辅导期程序,而税法规定:辅导期内纳税人领购的发票为25份万元版发票,如果企业本月业务量较大,不能够满足实际需要,企业可以申请发票增量或增版,但是必须缴纳已经开具发票金额4%的税款。预缴的税款可以抵顶以后月份形成的应纳税金或者在辅导期结束后予以退税。

  筹划方案:如果企业本月确实需要增量/增版,尽量压缩增量/增版前开具发票的金额,使预缴税款的基数减小。压缩要根据当地税务机关的相关规定或潜规则进行

  纳税申报是指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告。纳税人必须依照国家规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报

  为了适应分税制改革的要求,保证中央和地方政府的收入,国家按税种分设了国家税务局和地方税务局,分别负责中央税、地方税和中央与地方共享税的征收管理工作,从而形成了国家税务局和地方税务局相对独立的税收管理体系。凡缴纳增值税或以增值税为主兼有营业税的纳税人,主管税务机关为国税局。凡缴纳营业税或以营业税为主兼有增值税纳税义务的纳税人,主管税务机关为地税局。税务登记、发票管理权限按主管税务机关确定,应纳各税的申报缴纳与税收检查按税种归属由国税和地税分别管理。

  以下举列的税种不包括已明确由国家税务局系统负责征收的地方税务部分:(1)营业税;(2)城市维护建设税;(3)印花税;(4)房产税;(5)车船使用税;(6)个人所得税;(7)土地增值税;(8)屠宰税;(9)资源税;(10)城镇土地使用税;(11)地方企业所得税(包括地方国有、集体、私营企业);(12)筵席税;(13)地方税的滞补罚收入;(14)地方营业税附征的教育费加。

  地税申报较为简单,不需要单独下载申报软件,一般可直接登陆当地地税网站,通过“纳税申报”模快可以直接报税。

  企业要做的只是去地税管理部门领取一个企业编号和密码,然后根据企业应交税种,由税务机关添加日常申报税种模块。企业登陆网站输入企业编码和密码就可自行在网上申报。

  (1)每月申报期(月初),登陆地税网站,根据企业应交税种进行申报。

  因为地税属于地方部门,各省市征收方式略有不同,所采用的申报软件也存在较大差异。具体申报工作还应根据当地申报要求进行纳税申报。

  进入当地地税局网站,打开纳税申报模块后就会显示登录窗口,输入企业编号和密码后,直接登陆。

  财务报表申报中一般要求企业填报“资产负债表”、“利润表”和“应上缴各税及其他款项明细表”。其他报表除特殊要求外暂不需填报。这些报表与纳税金额计算无直接关系,初次申报者常误以为填报财务报表后,特别是填报“应上缴各税及其他款项明细表”后,就认为当月申报工作结束。其实所要求填报的财务报表只是为了便于税务机关查看企业当期基本情况,与纳税系统没有直接联系。

  纳税申报模块中所填内容为企业本月实际申报数据,申报成功后,税款自动划入税务机关。

  企业日常主要缴纳税种,在本系统中自动显示,企业只要按照计算要求输入相关计算基数,系统自动计算当期缴纳税额。非经常发生税种,企业可在实际发生时去税务机关直接缴纳。当场打印完税凭证。

  纳税申报成功后要确认已经成功扣款,未扣款成功税款是无法划入税务机关的。

  网上成功扣款后,企业应在申报期结束前去银行打印完税凭证,确认税款成功扣除。(何时打印完税凭证都可以,无时间限制)

  打开资产负债表模块、利润表模块、输入相关数据,点击表下的“提交”按钮,系统显示“成功保存数据”。

  打开应上交各税及其他款项明细表,输入相关数据,点击表下的“提交”按钮,系统显示“成功保存数据”。

  说明:应上缴各税及其他款项明细表为非法定申报表,此表填报要求应根据当地税务机关要求来做。初次使用网上申报的纳税人往往会误认为填报了此表,就表示已经申报了应在地税申报的税种信息。它只是用于反映记录企业每月上缴地税税款的明细资料,便于企业和税务机关查询企业缴税情况,税务机关无法根据此表扣款。企业是否填报此表应根据当地税务机关的要求去做。

  为了能方便连续查看企业每月缴税情况,企业最好也把此表同纳税申报表装订成册一起保管,在企业参加的各项年检中,税务机关一般不会要求企业提供此表。

  说明:在地税申报的税种很多,企业的网上申报系统不可能把所有税种都进行显示。税务机关在企业办理税种认定时,根据每个企业的经营性质来确定其主要税种,并将主要税种的申报模块加入企业自己的申报系统中。其他未加入申报系统的税种可在发生时去办税服务大厅直接缴纳,打印完税凭证。

  税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后,由主管税务局根据纳税人的生产经营项目,进行使用税种、税目、税率的鉴定,以指导纳税人、扣缴义务人办理纳税事宜。

  纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前,到主管税务机关的征收管理科申请税种认定登记,填写《纳税人税种登记表》。

  点击“综合纳税申报表”后,进入正式纳税申报系统,系统中显示企业每月固定申报的税种,企业只要输入计算基数,系统自动计算申报税额。

  说明:本模块中所显示的税种并不是每月都必须上缴税款的,有些税种是分季度申必须上缴税款的,有些税种是分季度申报(如按购销合同申报的印花税)或半年度申报(如房产税),但是纳税人每月必须对系统中显示的税种进行申报。其中“申报类型”一般分为申报、零申报、不申报和已逾期。选择“申报”,表示该税种应在本月申报,央视网合作伙伴是怎么回事。并且企业产生应缴税款。选择“零申报”,表示该税种应在本月申报,但是没有产生应缴税款(就是人们通常所说的交不着税)。按规定应在当期申报的税种,无论当月有无发生额均要进行申报。所以遇到此中情况纳税人就应选择“零申报”。 选择“不申报”,表示该税种尚未到期或不在本月申报。

  “已逾期”,当过了系统规定的申报日期,系统自动将该税种定为已逾期,企业就无法进行申报 。

  点击税票扣款查询,进入系统页面点击请求扣款,系统自动开始扣款。系统扣款成功。企业可去银行打印完税凭证。

  企业申报成功,企业开户银行自动将税款划入税务机关,企业可随时打印完税凭证;若是扣款不成功,企业可去税务机关打印,由税务机关直接扣款打印完税凭证。